常见财税问题汇总,财务人员必看!非财务人员也要丰富的知识!2015-01-27 22:45:04

( 2人已投票,[高质量] )
分享:
31.3K

财务在日常工作中一定会遇到很多大大小小的问题,发现问题一定要及时解决问题,然后记下你遇到的问题和解决方案并与同行们分享经验,你自己也会在分享的同时对问题有更深刻的认识,从而帮助了别人也提升了自己,正所谓送人玫瑰手有余香!现将以下常见财税问题汇总分享给大家,后期不会持续更新更多的问题解决方案,希望能帮到会计兄弟姐妹们,并丰富朋友们的财税知识。


1.问:劳动仲裁补偿赔款如何缴纳个人所得税?

答:并入当月工资薪金所得征收个人所得税。


2.问:企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中,向本单位以外的个人赠送礼品,如何缴纳个人所得税?

答:根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知:企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

3.问:关于下岗失业人员和高校毕业生再就业有哪些个人所得税方面的优惠政策?

答:对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、河道工程修建维护管理费和个人所得税。

4.问:企业既有软件企业证书也有高新技术企业证书,享受企业所得税优惠的时候,税务局要求其选择其中一项备案。企业选择享受软件企业的两免三减半所得税优惠政策。现企业咨询:企业是否可以享受财税〔2013〕13号中高新技术企业的加计扣除政策?

答:按照《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》软件企业可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的,由企业选择一项最优惠政策执行,不叠加享受。示范区内高新技术企业适用的加计扣除优惠与软件企业享受的定期减免税属于不同优惠方式,因此,企业可以享受加计扣除税收优惠。

5.问:劳务公司从用工单位收取的,向劳动者支付的工资和社保金是否可税前列支?

答:劳务公司从用工单位收取的,向劳动者支付的工资、社保金及其他支出,应区分为工资和福利费,按照税收规定进行税前列支。

6.问:纳税人取得《中国铁路小件货物快运运单》所列的到付运费、包干费等是否可以计算抵扣进项税额?

答:根据财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知:原增值税纳税人取得的2014年1月1日后开具的运输费用结算单据,不得作为增值税扣税凭证。

   中国铁路包裹快运公司(简称中铁快运)为客户提供运输劳务,属于铁路运输企业。因此,对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》需到开票方换取增值税专用发票,按增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。

7.问:如果企业注册资金与实收资本金额不相同,应如何计算缴纳印花税?

答:根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》生产经营单位执行“两则”后,其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额;第二条规定,企业执行“两则”启用新账簿后,其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的,就增加的部分补贴印花。

8.问:海关完税凭证进行比对,结果显示“缺联”,怎么处理?

答:显示缺联,先确认填报信息是否有误,如填报无误,带好海关完税凭证和稽核结果通知书找专管员。

9.问:审计合同是否要贴印花税?

答:a.关于技术转让合同的适用税目税率问题

      技术转让包括:专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证,按照印花税税目税率表的规定,分别适用不同的税目、税率。其中,专利申请权转让,非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,适用“产权转移书据”税目。

      b.关于技术咨询合同的征税范围问题

      技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;2.促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;3.其他专业项目。对属于这些内容的合同,均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。

至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。


10.问:一般纳税人同时是营业税纳税人,营业税月营业额不超过3万是否可以免征营业税?

答:不可以,根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。该优惠政策针对的是小规模纳税人,如果是一般纳税人,不符合政策条件。


11.问:企业在2013年12月31日前持有的固定资产,打算于2014年1月1日后一次性在计算应纳税所得额时扣除,折余部分是否可一次性扣除?

答:包含在折余价值中,可一次性在计算应纳税所得额时扣除。根据《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)中第三条,企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产,其折余价值部分,2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。


12.问:在2014年第四季度企业所得税预缴纳税申报时,享受固定资产加速折旧优惠政策的企业,在2014年第四季度企业所得税预缴申报时,加速折旧的税收扣除金额大于会计列支金额,如何填写企业所得税预缴申报表?

答:将税收扣除金额减去会计列支金额的余额暂填报于《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》的第7行“免税收入”,待符64号公告条件的企业在2014年度企业所得税汇算清缴期间同步完成相关企业所得税优惠政策备案手续后,对享受加速折旧政策调减的应纳税所得额填报于此后申报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》的第8行“减征、免征应纳税所得额”。


13.问:企业员工(包括在中国境内有住所和无住所的个人)参与企业股票期权计划是否需要做税务备案?

答:需要备案,目前由专管员受理。实施股票期权计划的境内企业,应在股票期权计划实施之前,将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料报送主管税务机关;应在员工行权之前,将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。

  扣缴义务人和自行申报纳税的个人在申报纳税或代扣代缴税款时,应在税法规定的纳税申报期限内,将个人接受或转让的股票期权以及认购的股票情况(包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等)报送主管税务机关。


14.问:纳税人登陆网厅,页面无法正常显示或跳转,应如何解决?

答:该类问题可能属浏览器兼容性问题,可先问清纳税人使用的是什么浏览器。上海市税务局网站,网上办税服务厅优先支持IE 8浏览器。

使用其他浏览器时,可能遇到以下问题:

1)填写表单“提交”按钮无效;

2)页面不能打开或不能跳转;

3)页面显示不正常。

因此强烈建议用户使用IE8浏览器登录网厅,并添加信任站点,调整安全级别。"


15.问:当年度应缴纳的个人住房房产税税款如何确定?

答:税款从纳税人取得应税住房产权的次月起计算,按年计征,不足一年的按月计算应纳税额。

(一)凡在2014年之前取得产权的应税住房,2014年应缴纳税款为认定通知书中确定的年应纳税额。

(二)凡在2014年1月至11月期间取得产权的应税住房,2014年应缴纳税款按以下公式计算:当年度应纳税款=年应纳税额÷12个月×当年度应纳税月份数。"








头像

snowcoal
  • 财税
  • 问题汇总

本文标签:

财税问题汇总

收藏到我的私密空间

标题:常见财税问题汇总,财务人员必看!非财务人员也要丰富的知识!

作者:校花笑草

你暂未登录,请登录后才可收藏至您的私密空间 确认取消
雪炭网

键盘操作 更便捷 -雪炭网雪中送炭-乐趣无限

如果本站的内容有幸帮助到了您,建议您了解一下当页的广告内容哦,我们的进步离不开您的支持,Thank you~