元真零基础学会计:代扣代缴个税要怎样做账?2017-08-17 10:49:38

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  当员工工资超过限额,将缴纳个人所得税,对于企业来说,帮助员工代扣代缴个人所得税应该怎样做账呢?北京会计培训小编认为应该具体问题具体分析。

  代扣代缴个人所得税有三种情况,一个是支付工资、薪金代扣代缴个税,第二种情况是支付劳务报酬、稿费等代扣代缴个税,第二最后一个是是承包、承租经营所得应缴所得税。

  一、支付工资、薪金代扣代缴个税如何做会计分录

  则计提工资时:

  借:管理费用等2500

  贷:应付职工薪酬2500

  代扣代缴个税时:

  借:应付职工薪酬25

  贷:应交税费—应交个人所得税25

  发放工资时:

  借:应付职工薪酬2475

  贷:现金2475

  发工资时:

  借:应付职工薪酬——应付工资(应发数)

  贷:现金(或银行存款)(实发数)

  应交税费——代扣个人所得税(代扣个人所得税)

  交税时:

  借:应交税费——代扣个人所得税

  贷:现金(或银行存款)

  二、支付劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费等代扣代缴个人所得税如何做会计分录

  企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费时,一般由支付单位作为扣缴义务人向纳税人扣缴税款,并记入该企业的有关期间费用帐户。企业在支付上述费用时,借记“管理费用”、“财务费用”、“经营费用”、“应付利润”等帐户,贷记“应交税金--代扣代缴个人所得税”、“现金”等帐户;实际缴纳时,借记“应交税金--代扣代缴个人所得税”帐户,贷记“银行存款”等帐户。

  三、承包、承租经营所得应缴所得税如何做会计分录

  承包、承租经营分为2种情况,个人所得税也分别涉及两个项目,一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目征税,适用5%-45%的超额累进税率;

二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包、承租经营所得项目,适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。

情况不同,做账方式也不同,北京会计培训小编希望大家能区别对待,正确核算。

文章来源:元真会计:http://www.tsyuanzhen.com/







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标题:元真零基础学会计:代扣代缴个税要怎样做账?

作者:xiaomeoni

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