元真财务培训:企业所得税相关实务问题解答2017-06-22 10:33:25

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  关于企业所得税税前扣除实务处理问题,你有哪些疑问?接下来财务培训小编会列举两个典型案例,为大家解疑答惑。

1、企业实施股权捐赠后,如何在企业所得税税前扣除?

  根据《财政部、国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税〔201645)文件规定:

  二、企业实施股权捐赠后,以其股权历史成本为依据确定捐赠额,并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后,应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。

  三、本通知所称公益性社会团体,是指注册在中华人民共和国境内,以发展公益事业为宗旨、且不以营利为目的,并经确定为具有接受捐赠税前扣除资格的基金会、慈善组织等公益性社会团体。

2、未能取得发票的无形资产摊销额可否在企业所得税税前扣除

  我公司购一项技术,当年作为无形资产开始摊销,年末未能及时取得该技术价款的发票,摊销额是否可以在企业所得税税前扣除?

依据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

企业所得税是税务问题的重点内容,所以财务培训小编希望大家能善于处理其相关实务问题。

文章来源:元真会计:http://www.tsyuanzhen.com/







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标题:元真财务培训:企业所得税相关实务问题解答

作者:xiaomeoni

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