企业所得税汇算清缴填报流程及注意事项【年报】2015-03-26 17:04:42
2014年度企业所得税汇算清缴已经在2015年3月5日开始了，还没有申报的企业需抓紧时间做好汇算清缴工作。汇算清缴就是我们说的年报。下面是企业所得税汇算清缴的填报流程，比较详细，第一次做汇算清缴的会计新手可以参考一下。文中也会提到一些汇算清缴过程中可能遇到的问题，并给予解决办法，还有一些注意事项，希望能对会计朋友们有所帮助。
-、企业所得税汇算清缴填报流程
首先要确定你的电脑已经安装了.net framework2.0 查看是否有安装过的方法：C:\WINDOWS\Microsoft.NET\Framework\v2.0.50727 如果没有这个文件就先下载。
然后，安装企业所得税汇算清缴客户端。我这里已经下载好了，纯净最新版，每次打开都会自动检测更新，会计朋友们可以放心使用，需要下载请见附件：
企业所得税汇算清缴安装包（2015版）.rar [登录雪炭网后可见]
下载后双击安装程序，勾选我接受，填好公司名字，选择路径就安装完成了。双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面：
1、点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。注：纳税人代码和纳税人识别码不一样。纳税人识别码是税号;纳税人代码可以到报税软件etax里查询。具体查询方法：进入报税软件etax ,点上面的“账户”，选“当前账户属性”，选“核定-登记”，在其下拉菜单里有纳税人基本信息，可以看到该公司的纳税人代码。
2、双击新建企业所得税年度申报表。税款征收方式默认是查账征收，如果你公司不是就修改一下，其他都是默认的就对了，填表人员名字填上你的名字。
申报类型：正常申报；汇总纳税企业：否（如果没有总分机构）；注册资本、所属行业、从业人数、资产总额如实填写；下面几项大部分是选“否”，从事国家非限制和禁止行业一定选“是”；会计准则：小企业会计准则，大部分都是这个，没打星号的不用填；记账本位币：人民币；会计政策和估计是否发生变化：否；固定资产折旧方法：年限平均法；存货成本计价方法：月末一次加权平均法；坏账损失核算方法：直接核销法；所得税计税方法：应付税款法。这几项大部分企业是这样的，个别不一样的企业你如实选择就行了。企业股东及对外投资情况也是要填的，否则上层审核时发现了你没填专管员还得找你，都填好后直接点下一步，开始填报。
3、申报信息里包含两部分（以查账征收为例）：查账征收申报表和财务报表。
财务报表填写比较简单，先来填财务报表。a.资产负债表填写直接按14年12月的报表；b.利润表和现金流量表本年累计数按14年12月报表的本年累计金额，上年金额按13年12月报表的本年累计金额;c.应交增值税明细表（适用于增值税一般纳税人）：销项税额看账上贷方本年累计数；进项税额、减免税款和已交税金看账上借方累计数；也可以直接去报税软件里找到所属期为2014年12月的增值税纳税申报表，该张表上有本年累计数。上年累计数的填写方法同本年累计数。
申报表先填明细表，这样主表上很多数据就会自动出了。先依次填好“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“期间费用明细表”，前两个表肯定没问题，需要注意的是期间费用表按照各费用的明细账填好后需与利润表比对，比较管理费用、销售费用、财务费用这三个数据的合计数是否分别与利润表中这三个数据本年累计数一致，不一致的话较验不通过。造成原因可能是之前有调过账，或者年技术维护费的407元减免，期间费用贷方的数据没有减掉，解决办法就是手动修改期间费用明细表中有问题的数据，将其减掉。
然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”，其中账载金额就是你做的账上的金额；税收金额就是可以税前扣除的金额；各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。
“固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。比如你的固定资产是电脑，那么就在第5行，电子设备列，填上原值、本期折旧额、累计折旧额。如果你没有加速折旧，那么就在正常折旧额上填上和前面所填本期折旧额和累计折旧额一样的数字就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”也自动生成数据了。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的，但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。业务招待费和广告费调整填写方法详见：汇算清缴业务招待费怎么调整？
“企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填；“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的，大部分都符合小微企业。这几张表都填完后再来看“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”把没填的补上，这时可以看到调整后实际应纳税所得额，把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。注：小微企业自动减免所得税额，如果你调整后需要交税，可以看到“减免所得税优惠明细表”第一行符合条件的小型微利企业自动生成了减免额。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补（退）所得税额正数就是你要补缴税款，负数就是需要办理退税。
所得税汇算清缴不想申请退税怎么办？
退税手续还是比较麻烦的，要填退税申请书、打印交税凭证、要成本费用明细账......如果退的多还值得麻烦一次，如果没多少钱的话大部分企业还是不想去办理退税的，这种情况你只需稍微调整一下你的报表就可以了，免去麻烦，也大大降低了税务查账的风险。调整方法详见：所得税汇算清缴不想申请退税怎么办？
所有表都填好了，记得把告知书（3张）都点上已阅读，然后点“校验”，校验通过后点“申报”，会生成一个文件格式为年度_纳税人代码.hsqj
4、进入网上申报软件etax,填写“企业所得税汇算清缴申报数据”，在弹出的框第三步添加申报数据中添加生成的那个后缀为.hsqj的文件，第二步中关联企业选“否”（做关联业务往来报告的你就选是）。提示：“申报数据添加成功！您填写的企业所得税征收方式：A；账务报表”，然后“发送数据”，过一会儿“收取回执”，这个和平时报税的操作一样。收到回执申报成功后再到汇算清缴客户端中把有数的页面打印出来，装订好送交税务专管员，这样汇算清缴工作就结束了。
二、企业所得税汇算清缴填报注意事项
1、为防止数据丢失，建议随时进行文件保存，点界面上面的保存按扭即可；
2、所有数值，金额单元格系统自动保留小数点后两位小数；比例单元格系统允许用户录入至多6位小数。
3、税率的格式均填写小数格式，如15%，只需输入0.15即可。
4、报表中的灰色行（列），这些项存在计算关系。系统将根据计算关系自动计算出结果。这些行（列）不允许用户进行修改（特殊说明处除外）
5、做好记得备份一下，备份方法：先关闭汇算清缴软件，打开软件安装目录，将Data文件夹下的HSQJYW.db拷贝至其他目录存放。
6、禁止使用“复制”、“粘贴”功能填写报表数据！用“复制”、“粘贴”功能填写报表数据，将会改变所填空格的原始设置，导致数据填写有误、错误提示功能失效等后果。
7、注意《企业所得税弥补亏损明细表》行6列10“本年度实际弥补的以前年度亏损额”应当不大于上一年度《企业所得税弥补亏损明细表》行7列11填报的“可结转以后年度弥补的亏损额”。
8、申报有误可撤消申报，重新申报，记得要选择正常申报，不是更正申报。撤消申报方法详见雪炭问答：上海汇算清缴可以撤消申报吗？
有什么问题也可以在文章下留言给我，欢迎探讨。
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您好！想请教一下，我在Etax系统第三步添加申报数据时，系统提示文本错误，可是我提交的就是那个后缀为.hsqj的文件，想请教一下这是为什么？我改怎么做才传的上去？非常感谢！