元真会计培训学校:现金流量表的编制方法2017-06-16 13:53:13

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  现金流量表在一定程度上可以反映一段时期内企业现金流入与流出的情况,它是财会工作中的基础表格,也是重要表格,所以接下来财务培训小编分享一下编制现金流量表的方法及步骤。

  根据当月资产负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部统一设置的现金流量表。

  第一步:先确定45栏的数字,用本月的资产负债表(货币资金)年末数-资产负债表(货币资金)年初数。

  第二步:确定36栏数字,用资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数,如果增加33栏填增加。

  第三步:确定39栏的数字,根据当月损益表财务费用累计数。

  第四步:确定43栏数字,用36+39栏。

  第五步:确定44栏数字,因为本月未收到借款,只是收到现金,所以就43栏的负数为准,如果收到恰恰相反。

  第六步:24栏,用资产负债表的固定资产年末数-年初数,是否发生变化,如果增加用增加的数为准。

  第七步:28栏与24栏的数据相同。

  第八步:29栏的数据与28栏的负数为准。

  第九步:2栏的数据用本月损益表的收入累计数(由于累计数是不含税的数,换算成含税的,收入除以0.17).

第十步:16栏用45+44栏。

现金流量表平常报税务局不用,银行贷款用,所以编制现金流量必须根据本月的资产负债表和损益表编制财务培训小编还希望各位会计人注意。

文章来源:元真会计:http://www.tsyuanzhen.com/









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标题:元真会计培训学校:现金流量表的编制方法

作者:xiaomeoni

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