缴纳增值税的七种情况的账务处理2017-01-04 14:59:47
根据国情制定出一项合理的财务政策是财政部的责任，而跟随时代发展潮流而变迁是会计行业的思想，据悉，新的《增值税会计处理规定》于2016年12月3日终于浮出水面，其中变化最大的就是“应交税费”。为此，唐山初级会计培训老师整合了缴纳增值税的七种情况的账务处理，希望大家日后工作中用的到。
情况一：小规模纳税人缴纳上月增值税60000元
借：应交税费——应交增值税6万元
贷：银行存款6万元
情况二：小规模纳税人支付境外费用106万元，并代扣代缴增值税6万元
借：管理费用106万元
贷：银行存款100万元
应交税费-代扣代缴增值税6万元
借：应交税费-代扣代缴增值税6万元
贷：银行存款6万元
情况三：小规模纳税人从事金融商品转让的纳税人缴纳上期增值税30000元
借：应交税费-转让金融商品应交增值税3万元
贷：银行存款3万元
情况四：一般纳税人采用简易计税方式，若出租不动产一次性收到租金105万元
借：银行存款105万元
贷：预收账款100万元
应交税费-简易计税5万元
借：应交税费-简易计税5万元
贷：银行存款5万元
情况五：一般纳税人缴纳当月增值税60000元
借：应交税费-应交增值税（已交税金）6万元
贷：银行存款6万元
情况六：一般纳税人缴纳上月增值税60000元
借：应交税费-未交增值税6万元
贷：银行存款6万元
上月期末计提增值税6万元
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）6万元
贷：应交税费-未交增值税6万元
情况七：一般纳税人预缴增值税300万元
如：2016年9月1日，济南万国花园取得预售许可证，当月全部售罄，取得预收账款1110万元。
预缴增值税：1110/1.11*3%=300万元。
借：应交税费——预交增值税300万元
贷：银行存款300万元
结转预缴增值税
借：应交税费——未交增值税300万元
贷：应交税费——预交增值税300万元
应交税费账务处理的改革体现着与时俱进的发展趋势，所以唐山初级会计培训老师希望大家能适应最新政策，并运用在工作中，从而减少出错率。
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